02-3 费用预算 跟踪执行和滚动预测

摩羯揭

02-3　费用预算 跟踪执行和滚动预测
　　管理费用滚动预测调整思路




■划分管理费用预算“属性”
√按照预算调整的难度划分
√按照预算执行的用途划分
■制定预算调整的策略
√降低可控项目的支出可能性
√降低不可控项目的支出额度
√以经营利润补偿为标准
√以调控难度为控制方向
　　滚动预测调整后的管理费用

项目	原预算	调整后预算	变动率
人工薪酬支出	109	109	——
日常办公支出	31	31	——
水电费	8	8	——
办公设备耗材	8	3	-62.4%
办公文具	6	2	-66.5%
维修费	9	9	——
车辆使用费	16	8	-50.0%
折旧与摊销	32	32	——
办公用租金	42	42	——
会议费	9	3	-66.4%
差旅费	8	8	——
业务招待费	55	30	-45.5%
宣传推广费	12	0	-100%
咨询费	20	0	-100%
审计费	6	6	——
法律顾问费	5	5	——
董事会费	6	4	-34.5%
合计	382	300	-21.4%

■选择可调整项目
√按照调整的难度从易到难选择
√按照支出的必要性从小到大选择
　　销售费用滚动预测调整思路
■确定调整的额度
√费用可控程度
√费用调整空间
√费用支出影响（用途）